“비과세 항목 정리｜2025년 기준 실수령액 늘리는 월급 설계 꿀팁”

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🟡 들어가며

“월급은 같아도 실수령액이 더 많은 직원이 있다?”
그 비결은 **‘비과세 항목’**에 있습니다.

비과세 수당을 제대로 활용하면
✔ 실수령액은 늘고
✔ 4대보험·소득세 부담은 줄어듭니다.

이번 글에서는
✅ 2025년 기준으로 인정되는 비과세 항목과
✅ 실무에서 놓치기 쉬운 적용 요건
✅ 인사담당자/직장인이 활용 가능한 팁
을 모두 정리해드립니다.

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✅ 1. 비과세 항목이란?

비과세 수당 = 근로자의 소득에 포함되지만
소득세와 4대보험에서 공제되지 않는 항목

✔ 실수령액에는 포함되지만
❌ 세금, 보험료 산정에서 제외됩니다.

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✅ 2. 대표적인 비과세 수당 목록 (2025년 기준)

식대	10만 원	실비 변상 성격일 것
자가운전보조금	20만 원	차량 소유 및 업무용 사용 증빙
육아수당	월 10만 원	만 6세 이하 자녀에 대해
출산·보육수당	전액 비과세	회사 자체 규정 존재 시
연구보조비	월 20만 원	연구직에 한함 (연구소 재직 증명 필요)
생산직 야간·휴일수당	월 240시간 한도	근로시간·직종 요건 충족 필요
외근·출장비	실비 범위 내 전액	실제 지출 입증 필요

 

📎 출처: 소득세법 시행령 제12조, 근로소득 비과세 항목 규정

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✅ 3. 실무 적용 예시

[사례]

• 세전 월급 300만원
• 자가운전보조비 20만원 포함
• 식대 10만원 포함

👉 비과세 합계: 30만원
👉 과세 대상 급여 = 270만원
👉 소득세·4대보험은 270만원 기준으로 산정
👉 실수령액은 약 20~25만원 이상 증가

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✅ 4. 비과세 항목 실수 유형

과세 소득과 구분 안 됨	급여명세서에 비과세 항목 별도 기재 필수
한도 초과	식대, 자가운전비 등은 월 최대 한도 초과 시 과세 전환
조건 미충족	자가운전비 지급 시 차량 등록·업무 사용 입증 필요
편법 처리	실제 근로제공 없이 수당만 나가면 세무조사 대상 가능성 ↑

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✅ 5. 실무 꿀팁 (인사담당자용)

• ✅ 급여대장에 ‘과세/비과세’ 항목 반드시 분리
• ✅ 근로계약서에 비과세 수당 명시
• ✅ 회계/세무와 연동되는 급여시스템 사용 권장
• ✅ 연 1회 비과세 항목 점검 (세법 개정 반영 필요)

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✅ 마무리 요약

비과세 수당이란?	소득에는 포함되지만 세금·4대보험 제외 항목
주요 항목	식대, 자가운전비, 육아수당, 출장비 등
효과	실수령액 증가, 세금 부담 감소
유의사항	요건 충족, 한도 준수, 별도 명시 필수

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📎 참고자료

• 소득세법 시행령 제12조
• 국세청 홈택스 근로소득 FAQ